Ganz- und Halbtagsseminar

LIVE-Online-Seminar: Kapitaleinkünfte und Investmentsteuergesetz – Kein Buch mit „Sieben Siegeln“ –

Bei den Einkünften aus Kapitalvermögen führen Investmentfondserträge regelmäßig zu Verunsicherungen. Mit dem Gesetz zur Reform der Investmentbesteuerung vom 19.07.2016 hat sich die steuerliche Behandlung ab 2018 grundlegend geändert.

Das Seminar wird daher aufzeigen, wie die zutreffende Besteuerung auf der Seite des Privatanlegers erfolgt. Zunächst werden hierzu die Grundlagen der Investmentfondsbesteuerung auf Fonds- sowie Anlegerebene dargestellt. Nachdem die entscheidenden Unterschiede zwischen ausschüttenden und thesaurierenden Fonds dargelegt wurden, werden die daraus resultierenden steuerlichen Konsequenzen aufgezeigt. Neben den Teilfreistellungen werden insbesondere die neu eingeführten Vorabpauschalen erläutert. Besonderer Schwerpunkt wird auf die steuerliche Behandlung von Veräußerungsvorgängen gelegt: für sogenannte „bestandsgeschützte Alt-Anteile“ (Anschaffung vor 2009) gelten andere Reglungen als für „Alt-Anteile“ (Anschaffung von 2009 bis 2018), durch eine fiktive Veräußerung sämtlicher Investmentanteile zum 31.12.2017 und fiktiver Anschaffung zum 01.01.2018 stellt der Gesetzgeber sicher, dass jeder Veräußerungsvorgang ab 2018 nach den steuerlichen Regelungen des Investmentsteuergesetz 2018 erfolgen. Zuletzt werden die Eintragungen auf der neu eingeführten Anlage KAP-INV kurz und verständlich dargestellt. Eine ausführliche Arbeitsunterlage ist obligatorisch.

Themenübersicht

1. Grundlagen der Investmentfondsbesteuerung und Funktionsweise eines Investmentfonds
   
   • Allgemeines
   • Ausschüttende Investmentfonds
   • Thesaurierende Investmentfonds
   
   
2. Besteuerung auf Fondsebene – Einführung der intransparenten Besteuerung


3. Besteuerung auf Anlegerebene
   
   • Kapitalerträge i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 3 EStG
   • Ausschüttungen i. S. d. § 2 Abs. 11 InvStG
   • Vorabpauschalen i. S. d. § 18 InvStG
   • Gewinne aus der Veräußerung von Investmentanteilen i. S. d. § 19 InvStG
   
   
4. Fiktive Veräußerung von Alt-Anteilen nach § 56 Abs. 2 InvStG


5. Besonderheiten bei bestandsgeschützten Alt-Anteilen


6. Pauschalierte Teilfreistellung für bestimmte Fondsarten


7. Erläuterungen zur Anlage KAP-INV