Ganz- und Halbtagsseminar

Beratungsschwerpunkte bei der Jahresabschlusserstellung unter besonderer Berücksichtigung des BilMoG

Nachdem der erste BilMoG-Abschluss deutlich im Zeichen der Übergangsregelungen zum neuen Recht stand, stehen nun im zweiten Abschluss nach neuem Recht Gestaltungsmöglichkeiten und Zweifelsfragen zu anderen Neuregelungen als den Übergangsregelungen im Fokus der Beratung. Ein besonderes Gewicht muss dabei auf die Abweichungen zwischen Handels- und Steuerbilanz gelegt werden, die häufig zur gesonderten Erstellung einer Handelsbilanz führen.

In dem Seminar werden aktuelle Fragestellungen rund um die Themen Bilanzierung und Abschlusserstellung kompetent und praxisorientiert dargestellt. Der Referent wird sowohl auf die neueste Rechtsprechung als auch auf beachtenswerte Verwaltungsanweisungen eingehen. Der ausführlichen Seminargliederung können weitere Inhalte entnommen werden.

Themenübersicht

1. Rückstellungen
   
   • Ansatz dem Grunde und der Höhe nach
   • Abweichungen Handelsbilanz / Steuerbilanz
   • Abzinsung
   • ratierliche Ansammlung
   • zukünftige Kostensteigerungen
   • aktuelle Rechtsprechung u. a. zu Rückstellungen für Bestandspflege und Rückstellungen im Kfz-Gewerbe
     
     
   • Teilwertabschreibungen und außerplanmäßige Abschreibungen
     
     • Unterschiede im Handelsrecht und im Steuerrecht
     • Pflichten und Gestaltungsmöglichkeiten
     • Begriff der dauernden Wertminderung
     • Zuschreibung nach Werterholung
     • laufende Abschreibungen nach Abschreibung und Zuschreibung
       
       
   • Kurzeinblick in das Recht der Bewertungseinheiten
     
     • Ziel der Regelung / typische Anwendungsfälle
     • Bildung von Bewertungseinheiten: Pflicht oder Wahlrecht?
       
       
   • Unterschiede zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz in „Alltagssachverhalten“
     
     • GWG / Pool-AfA
     • § 7g EStG
     • Abzinsung von Verbindlichkeiten mit Querverweis auf das Recht der verdeckten Gewinnausschüttung und der verdeckten Einlage bei Verbindlichkeiten zwischen Gesellschaft und Gesellschafter
     • Rückstellungen (s. o.)
     • Wahlrechtsausübung und Maßgeblichkeit
     • Überblick zu latenten Steuern
       
       
   • Bewertung des Umlaufvermögens in Handelsbilanz und Steuerbilanz
     
     • Niederstwertprinzip
     • Durchschnittsbewertung, Verbrauchsfolgefiktionen,
     • Festwert
       
       
   • Sonderposten mit Rücklageanteil / steuerfreie Rücklagen in der Steuerbilanz
     
     • § 6b EStG
     • Zuschüsse
     • § 6 UmwStG