Ganz- und Halbtagsseminar

Personengesellschaften in der Betriebsprüfung

Die meisten Unternehmen in Deutschland sind personalistisch strukturiert, viele in der Rechtsform einer Personengesellschaft. Diese Gesellschaftsform hat ihre eigenen steuerlichen Probleme, die im Rahmen von Betriebsprüfungen immer wieder Gegenstand von Erörterungen sind. Bereits verfahrensrechtlich stellt sich für den Steuerberater die Frage, ob beispielsweise die Prüfungsanordnung zutreffend adressiert wurde und ob eine Mitprüfung des Gesellschafters zulässig ist oder nicht. Zu diesen Problemkreisen wird der Dozent Stellung nehmen und auch auf die bestehenden Mitwirkungspflichten eingehen. Die materiell-rechtlich bestehenden und von jedem Prüfer abzuarbeitenden Prüfungsschwerpunkte werden in dem Seminar ebenfalls ausführlich vorgestellt und beratungssicher besprochen. Eine ausführliche Arbeitsunterlage ist obligatorisch.

Themenübersicht

Teil 1: Verfahrensrecht

1. Prüfungsanordnung gegen Personengesellschaften
   
   • Adressierung und Bekanntgabe von Prüfungsanordnungen
   • Prüfungsanordnung bei Wechsel oder Ausscheiden eines Gesellschafters
     
     
2. Die Mitprüfung des Gesellschafters
   
   • Ausdehnung des Prüfungsumfanges
   • Erstreckungsprüfung
     
     
3. Aktuelles zu Mitwirkungspflichten
   
   • Die aktuelle Rechtsprechung zu Vorlagepflichten im Rahmen der elektronischen Betriebsprüfung mit WinIDEA
   • Sonderfall bei Gewinnermittlung nach § 4 III EStG
     
     

1. Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern
   
   • § 6 Abs. 5 EStG
   • Ausweichgestaltung: Veräußerung + § 6b Rücklage
     
     
2. Übertragung von Mitunternehmeranteilen
   
   • entgeltlich / unentgeltlich / teilentgeltlich
   • Risiken bei Sonderbetriebsvermögen
   • BFH v. 25.11.2009: Anteile an der Komplementär-GmbH als funktional wesentliche Betriebsgrundlage
   • Vermeidungsgestaltungen
   • die Gesamtplanrechtsprechung des BFH
   • Erbschaft- / Schenkungsteuerliche Konsequenzen der unentgeltlichen Übertragung
   • Einbeziehung von SBV in den Verwaltungsvermögentest
     
     
3. Einbringung von betrieblichen Einheiten in Personengesellschaften
   
   • Aktuelles zu § 24 UmwStG nach SEStEG
     
     
4. Erbringung von Gesellschaftereinlagen
   
   • BMF vom 20.05.2009 - Buchung auf Kapitalkonto oder gesamthänderisch gebundenem Rücklagenkonto
     (Änderung des BMF Schreibens vom 26.11.2004)
5. Risiken bei der Realteilung von Personengesellschaften
   
   
6. Prüffeld Schuldzinsenabzug
   
   • Zinsschranke bei Personengesellschaften
   • Überentnahmen bei Mitunternehmern
     
     
7. Die erstmalige Anwendung der Thesaurierungsbegünstigung nach § 34a EStG
   
   
8. Gewerbesteueranrechnung nach § 35 EStG
   
   • die BMF Schreiben vom 24.02.2009 und 22.12.2009
   • aktuelle Rechtsprechung zur Verteilung des Messbetrages auf die Gesellschafter